资金用途证明怎么写？个人转账闭环核查指南

资金用途证明怎么写？个人转账闭环核查指南

期间范围

一段为期三年的时期，其中涵盖已然注销的银行账户所处的这段时间，以及已有离职情况的核查对象，在其在职的那段时期内所产生的银行流水。

金额范围

（1）超出核查标准线的流水，这超出核查标准线的流水得逐笔核查明晰，还要获取有效的证据。

（2）不应忽视小于标准线的流水，在某案例里，发现每月有向供应商员工转账1.3万元的情况，流水摘要显示为“工资”，这属于异常情况。对于存在异常的流水，不管金额是大还是小，都需要逐笔进行核查。

二、大额转账、大额取现等个人用途资金核查

1.资金闭环风险分析

就个人用途的资金流水而言，核查的难点在于，怎样依据所了解的情况，去验证交易闭环，也就是资金并未流向发行人的客户，以及供应商，还有其利益相关方。

（1）识别与交易对手方的具体关系：

此环节相当关键，当流水笔数较少之际能够逐个识别，而在流水笔数较多与此同时交易对手方结构复杂的状况下，要构建员工清单（涵盖离职人员）、发行人关联法人以及关联个人清单、客户连同供应商及其关联方清单，把流水中的交易对手方同上述清单予以匹配，从而判定个人流水是不是跟发行人与客户、供应商的交易事项存在关联，是不是涉及发行人其他员工，是不是和发行人其他股东有所关联。

（2）个人用途资金的交易闭环验证：

若被识别成是用于个人用途的资金，要弄清楚个人跟交易对手方究竟是什么样的关系，资金具体的用途是什么以及留存的文件情况和当下的状况，还要取得证据来证实资金并没有流向发行人的客户、供应商以及他们的利益相关方。

某项目-保代书面警示的监管函：

鉴于招股说明书（申报稿），还有有关审核问询回复，你们宣称已遵照证监会《首发业务若干问题解答》第54问的要求，针对发行人实际控制人之一古晋明账户的资金流水展开了核查，认定不存在大额资金往来较多且缺乏合理解释的状况，不存在频繁大额存取现等情形。现场督导于本所发现，在报告期内，古晋明账户的资金流水当中，存在着36笔借助POS机进行消费的大额资金支付情况，这些支付合计金额为560.78万元，多笔支付具备金额相近、日期相近的特性，并且是异地消费，交易对手方大多是零售批发店，这等情况与个人一般的消费习惯不相符合。而你们对于实际控制人账户的大额异常资金流水并没有保持充分的关注，也没有展开审慎的核查。

2.流水异常风险分析

流水出现异常，是针对那些，虽未形成资金交易的闭环，然而却有可能存在异常的情形，像下面表格所列举显示的那样。

案例1

针对发行人总经理跟供应商法人之间被解释成资金拆借的资金往来展开核查，去访谈对手方，获取双方一部分微信聊天记录，还有对手方资金流向的装修转账记录、购房转账记录、购房合同复印件以及房产证复印件等，核查过后断定相关资金属于私人间的正常资金拆借行为，资金的流向清晰能够验证，并且早已经归还从而形成了闭环。

案例2

对于共同客户以及供应商的核查应对，其一，访谈关联企业实际控制人，以此了解共同业务状况以及流水状况，进而获取客户或者供应商清单，最终确认共同客户以及供应商情况；其二，检查关联企业及其实际控制人的流水情况；其三，检查关联企业的合同、发货/入库单据、对账单、发票等单据，从而确认交易真实性；其四，对比双方向共同客户、供应商销售或采购价格的公允性；其五，走访部分存在重叠的客户、供应商，了解是否借由其他利益补偿的方式向发行人输送利益。

当然，并非讲个人账户就绝对地不可以和企业产生往来、进行交易；也不是资金构成了闭环，就必然存在虚开发票的情况，只要能够提供充分且有效的证据，用以证明其真实、合理，相应的风险便能够避免。所以，企业在统筹业务，设计方案之际，就需要把方方面面的因素考虑进去，才 将风险控制在可接受以及承受的范围之内。