零售价50元香烟税款达47.6%，卷烟需缴纳哪些税？

零售价50元香烟税款达47.6%，卷烟需缴纳哪些税？

一包零售价为50元的卷烟，税费为23.8元，占零售价的47.6%。

购买香烟需要缴纳哪些税？

一包烟需要缴纳：烟叶税、增值税、消费税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加、印花税、企业所得税。未来向股东分配利润时，股东还需要缴纳个人所得税。

详细计算

烟草税

烟叶应纳税额=5×20%=1（元）

增值税

批发环节及前期增值税销项税额=40÷（1+13%）×13%=4.60（元）

进项税额的计算比较复杂。假设是1.6元，则增值税为4.6-1.6=3（元）

零售增值税=50÷（1+3%）×3%=1.46（元）

消费税

生产环节消费税=20÷（1+13%）×56%+0.003×20=9.97（元）

批发消费税=40÷（1+13%）×11%+0.005×20=3.99（元）

城建税

城建税=（增值税+消费税）×7%=（3+1.46+9.97+3.99）×7%=1.29（元）

教育费附加=（增值税+消费税）×3%=0.55（元）

地方教育费附加=（增值税+消费税）×2%=0.37（元）

工厂层面印花税=20÷（1+13%）×0.03%×2=0.01（元）；批发阶段印花税=40÷（1+13%）×0.03%×2=0.02（元）

企业所得税

生产过程中的企业所得税=20÷（1+13%）×10%×25%=0.44（元）

批发企业所得税=40÷（1+13%）×10%×25%=0.88（元）

零售企业所得税=50÷（1+13%）×10%×2.5%=0.11（元）

个人所得税

假设50%的税后利润分配给股东，则：

个人所得税=（20+40+50）÷（1+13%）×10%×75%×50%×20%=0.73（元）

税金总额

=1+3+1.46+9.97+3.99+1.29+0.55+0.37+0.01+0.02+0.44+0.88+0.11+0.73=23.82（元）

税率取决于烟草的类型。

我国的烟叶税率是在正常增值税17%之外征收的（烟叶收购为13%）。

消费税税率为：A类卷烟45%； B类卷烟40%；雪茄 40% 4. 30% 烟丝 同时规定：自2001年6月1日起，卷烟消费税计税方法由从价固定税率计算方法调整为从价计税方法将《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应纳税额改为从量计税法和从价计税法相结合的复合计税方法率来计算应纳税额。

应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售数量 税率具体调整如下： 固定税率：每标准箱150元（5万件，下同）。比例税率：每标准条（200支，下同）价格在50元（含50元，不含增值税）以上的卷烟，税率为45%。每标准单位价格50元以下（不含增值税）的卷烟税率为30%。

下列卷烟适用45%的比例税率：进口卷烟、白包烟、手卷烟、自用生产的非同一品牌、规格、分配价格的卷烟，委托加工的非同一品牌的卷烟。 、规格和分配价格，未经国务院批准列入我国对计划企业和个人生产卷烟的烟草税率是在正常增值税17%的基础上加征的（烟叶采购比例为13%）。

结尾