深入解析中国消费税法：征税范围、15个税目及环境保护作用

深入解析中国消费税法：征税范围、15个税目及环境保护作用

在我国税种中，消费税仅次于增值税和企业所得税，其重要性不言而喻。我们可以这样理解消费税法，即消费税是对某些高消耗产品或污染环境的产品征收的附加税。这样做的目的是规范消费、保护环境。

由此看来，消费税也可以称为奢侈税。接下来虎虎就跟大家分析一下消费税的范围以及具体的15个税目。具体细则，有兴趣的也可以直接阅读《中华人民共和国消费税暂行条例》。

消费税的征收范围

消费税和增值税是不同的。增值税可以形成连锁扣除，而消费税主要是单环节税。具体来说，消费税的征收范围如下：

生产环节是消费税征收的主要环节。一般情况下，应税消费品在生产环节征收消费税后，在零售环节不再征税。当然，在生产过程中也会有很多具体的规定。需要关注的是消费税视同销售问题。同时，生产应税消费品的纳税依据不是生产数量，而是实际销售数量来计算消费税。

委托加工时，还需缴纳消费税。这里需要注意的是，如果符合规定，收回委托加工继续生产时，也会存在消费税扣除的问题。这与增值税基本相同。

进口应税消费品时，也少不了消费税。这也是进口高端消费品价格高于国外的主要原因。毕竟，高端消费品的生产关税并不低。加了增值税和消费税，它们的价格怎么能不高呢？

在批发领域，卷烟需缴纳额外的消费税。这也是为了控制烟草消费。卷烟批发阶段消费税税率统一为11%加0.005元/支（250元/标盒、1元/标条）。

消费税也在零售层面征收。在零售领域，金银珠宝比较特殊。由于金银首饰流通性较强，在生产环节不征收消费税，但在零售环节征收5%的消费税。

消费税15个税目及税率

卷烟

卷烟下分三个子目，即卷烟、雪茄和烟丝。需要注意的是，烟叶不征收消费税。

说实话，目前卷烟的消费税税率还是很高的。加上增值税，卷烟销售价格的一半以上贡献了国家税收。

A类卷烟从价税率为56%，另加征从量税每支0.003元； B类卷烟从价税率为36%，每支另加征从量税0.003元。此外，对批发层面的卷烟征收11%+0.005元/支的消费税。

雪茄的消费税为36%，烟丝的消费税为36%。

酒

酒可分为白酒、黄酒、啤酒和其他酒类。

事实上，烟酒的情况也类似。如果你喝酒，你需要缴纳国家的税收。另外，需要注意的是，啤酒按照价格也分为A类和B类两类。

白酒消费税为20%加0.5元/500克； A类啤酒消费税税率为250元/吨，B类啤酒消费税税率为220元/吨；黄酒消费税240元/吨；其他葡萄酒的消费税税率为10%。

鞭炮和烟花

在这个项目中，我们需要注意的是，体育运动中使用的起跑纸和鞭炮铅是免征消费税的。鞭炮、烟花爆竹的消费税为15%。

化妆品

这里所说的化妆品主要指的是高档化妆品。不包括舞台、话剧、影视演员化妆用的化妆油、卸妆油和油画颜料。

仅当化妆品价格超过相关规定金额时才需缴纳消费税。税率为15%。

精炼油

成品油产品主要包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油和燃料油。需要注意的是，暂时停止收集航空煤油。这是什么意思？即航空煤油本来就属于征税范围。为支持航空业发展，现不再征收。

具体税率为：汽油1.52元/升、柴油1.20元/升、航空煤油1.20元/升、石脑油1.52元/升、溶剂油1.52元/升、润滑油1.52元/升、燃料油1.20元/升。举起。

珍贵的珠宝和宝石

主要包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石首饰（如金项链、钻戒）等。

这里需要注意的是，贵重珠宝首饰和珠宝玉石消费税的征收分为两类。金项链、钻戒等在零售阶段征收5%的消费税，而珍珠、琥珀、珊瑚等在生产阶段征收10%的消费税。

高尔夫球和设备

这包括高尔夫球、高尔夫球杆头、高尔夫球杆和高尔夫球袋（袋）、杆身和

紧握。高尔夫球及高尔夫球具的消费税税率为10%。

高档手表

这里，对超出规定价格的高档手表征收20%的增值税。

这也告诉我们，既然你选择了奢侈的生活，就需要为此付出额外的成本。我们没有钱，所以不能装胖。

游艇

对于游艇来说，标准是它的长度。这里规定，对长度大于8米（含）、90米（含）以下的游艇征收10%的消费税。

当然，这里的游艇必须是私人游艇。说实话，买得起游艇的人还是买得起的。

木质一次性筷子

其中包括各种规格的木质一次性筷子和未经倒角、抛光的木质一次性筷子。一次性木制筷子的税率为5%。

说实话，为了保护环境，我们应该少用木质一次性筷子。

实木地板

需要注意的是，未涂漆的白板、素色板和涂漆的地板均属于消费税征税范围。实木地板的消费税税率为5%。

实木地板仍然消耗大量木材，所以对实木地板征税也是出于保护环境的目的。

摩托车

对于摩托车，只有当气缸容量大于或等于250cc时才需要缴纳消费税。具体税率也与气缸容量有直接关系。

具体税率为：气缸容量小于250毫升（含250毫升）的摩托车为3%，气缸容量超过250毫升的摩托车为10%。

车

对于汽车来说，根据座位数的不同，征收的消费税也有很大不同。这里需要特别注意的是，电动车、沙滩车、卡丁车、高尔夫球车等不征收消费税。

具体税率为：

1%的气缸容量小于1.0升（含）的乘用车；气缸容量1.0升以上至1.5升（含1.5升）乘用车3%； 1.5升以上至2.0升（含）乘用车3%，2.0升以上2.5升（含2.5升）乘用车5%； 9%气缸容量在2.0升至2.5升（含2.5升）以上的乘用车；

12%的乘用车气缸容量在2.5升至3.0升（含3.0升）以上； 25%的乘用车气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）； 25%的乘用车气缸容量超过4.0升。车辆 40%；中型和轻型商用客车 5%。

同时，对于销售超过一定金额的超豪华汽车，需要在零售层面额外征收10%的消费税。

电池

这主要包括原电池、燃料电池和其他电池。消费税税率为4%。

需要注意的是，自2016年1月1日起，对铅酸电池征收4%的消费税。 2016年之前，铅酸电池不征收消费税。

涂层

对于涂料，并非全部征收消费税。仅对挥发性有机物含量高于420克/升（含）的涂料征收消费税。涂料的消费税税率为4%。至于油漆，2015年2月1日才征收消费税。